课程背景BACKGROUND

当前市场竞争日趋激烈，行业集中度持续提升，多数行业已从增量扩张阶段迈入存量博弈的微利时代，企业利润增长逻辑逐步从“规模驱动”转向“精益运营驱动”。在这一背景下，单纯依靠市场拓展实现增收的空间愈发有限，“增收”与“节支”双向发力成为企业实现利润最大化、构筑核心竞争力的关键路径，而成本费用的精细化管控则成为贯穿企业经营全流程的核心抓手。然而，不少企业在降本控费管控领域仍存在诸多短板：部分企业费用管控与业务场景脱节，缺乏全流程闭环管控机制，导致成本发生的合理性难以追溯；费用标准制定缺乏数据支撑与动态调整机制，主观性强、适配性不足，既无法有效约束冗余支出，又可能制约核心业务开展；更核心的是，业财数据口径不一致，数据割裂问题突出，财务管控与业务执行脱节，成本管控难以穿透至业务前端，形成“事后核算多、事前预判少，被动管控多、主动规划少”的困境，最终导致成本费用居高不下，严重侵蚀企业盈利空间，制约经济效益的持续提升。

本课程立足业财融合战略导向，紧扣微利时代企业转型需求与核心财务能力升级痛点，通过丰富案例逐层拆解降本控费核心症结与底层逻辑，系统性输出可落地的解决方案、实操工具与流程优化方法，助力学员快速构建全方位、立体化的知识架构体系，提升从业务端到财务端的协同管控能力，实现降本控费与业务发展的动态平衡。

课程安排ARRANGEMENT

课程时长

2天，6小时/天

适用对象

财务人员、企业管理者，各部门业务骨干、其他成本管控相关人员等

授课方式

讲师讲授+案例分析+训战演练

课程收益BENEFITS

1. 分析全价值链的各环节管控成本与费用，掌握各节点遇到的问题并掌握相应处理方法；

2. 培养“事前计划、事中控制、事后分析”降本控费新思路；

3. 剖析成本费用控制核心点，从方法论与实操层面掌握控制各项费用的有效方法；

4. 分享名企实践经验，降本控费实战经验分享与借鉴；

5. 形成一套自我内化的“降本控费思维体系”，为企业创造价值。

课程特点FEATURES

讲师讲解：通过逻辑缜密、深入浅出的讲解及丰富案例的演绎让学员充分理解知识点；
形式多样：课程设计除传统的PPT课件展示外，还设置互动交流环节引导学员积极思考、☆高效交流，并提供相应工具模型帮助学员达到灵学会用的目的。

课程大纲OUTLINE

一、业财融合下的“向成本要利润，从数据找效益”
1. 微利时代下的业财融合
2. 财务如何助力业务降本控费
案例：财务BP的职能及华为财经三支柱解析
二、业财融合下的降本控费新思路
1. 成本都要用在哪?用多少?
2. 钱是否都花在了刀刃上?
3. 企业出的每一分钱是否真实合理?
三、全价值链的成本管控
1. 行业价值链控本分析
2. 公司价值链控本分析
3. 运营作业链控本分析

一、成本控制的四步执行法
1. 确定成本削减领域
——各车间成本“料-工-费”的构成及降本空间分析
2. 全流程、全口径明确各部门的成本任务
3. 精细化管理
4. 管理的提前和延伸
二、生产环节全链成本分析管控
1. 生产制造中的7节点控本模型
1）订单采购——最佳存货量与再订货点
2）物流成本（原材料在途）——When时间、Where地点、How运输方式
3）验收入库——库存的持有成本、仓库摆放空间设计、、库存管理实操要点
案例：美的公司的VMI管理
4）生产加工——从财务角度提高生产效率
5）质检返工——废品率考核
案例：某制造业龙头企业通过成本分析，找到废品率高的问题点，财务与一线生产部门一起研究解决方案，有效降低成本
6）成品入库——产品的持有成本、存货周转率
案例：华晨金杯尹大庆解决产量与存储矛盾的危机；
7）物流成本（发货在途）
互动演练：让学员分组讨论通过流程优化设计，砍掉“验收入库——成本入库”的中间环节，计算节约成本
2. 从成本定价的思路优化产品成本——目标成本法与价值工程优化
1）设定目标成本
2）VA/VE降减成本
3）反向价值工程案例解析
3. 战略价值钟
——从战略决策看价值、价格、成本及定价
1）低成本战略
2）差异化战略
3）平衡战略
4）低成本的聚焦战略
5）差异化的聚焦战略
模型：战略价值钟模型分析与案例讲解
3. 最佳存货模型——经济订货批量
1）如何打磨采购颗粒度
2）经济订货批量公式与分析
4. ABC作业基础成本法
1）ABC成本法的概念及降本思路
2）动因分析——资源动因、作业动因
3）作业链与价值链
案例练习：“人工成本过高，人效评估降本”案例，用估时作业法解决“人效”评估问题
5. 研发人员降本黄金工具——目标成本法
1）设定目标成本
2）价值工程分析
案例：VA/VE法目标成本拆解案例
三、从精益生产七大浪费来看成本管控
1. 等待的浪费：可以通过提升线平衡和动作价值分析来改善
2. 库存的浪费：可以通过JIT和平准化生产来改善
3. 搬运的浪费：可以通过多能工和U性线布局来改善
4. 不良品的浪费：可以通过自动化和防呆作业来改善
5. 加工的浪费：可以通过标准化和流程分析来改善
6. 动作的浪费：可以通过动作价值分析和标准化作业来改善
7. 制造过剩（早）的浪费：可以通过JIT来改善
四、资金成本的降减
1. 资金流动性与营利性的平衡
练习：资金成本率的计算与应用
2. 两金降减1：应收帐款成本管控
1）应收帐款的资金占用成本
2）一个应收动态管控重点科目：信用减值损失
3. 两金降减2：存货成本管控
1）存货全链管控的7节点管控模型
2）存货的持有成本管控
3）再订货点及经济订货批量模型
4）供应商的审核

一、日常营运三大费用精细化管控实操解析
1. 差旅费的高效管控
1）差旅费控思路及方法
2）差旅费管理制度约束框架
3）如何制定有效的差旅费制度
4）AI工具赋能差旅费控提效
2. 业务招待费管控
1）“一抓就死，一放就乱”的业务招待费管控难在哪?
2）特殊情况下业务招待费的例外管理
3. 营销费用、渠道费用的高效管控
1）营销费用的分类
2）具体管控方法及影响因素
a传统方法：销售额百分比法、历史预算法、参照竞争对手、目标达成法
b影响因素：产品营销阶段、市场媒体有效率的分析、竞对广告力度、产品利润空间
3）如何追求广告投资回报率ROI的最大化
a广告投入的效果跟踪与评估
b营销漏斗模型赋能“费效比”量化分析
c如何防止防止促销品的浪费
d促销活动的效果跟踪与评估
分析模型：营销漏斗模型与双漏斗模型落地运用
4）营销费用的绩效奖励管控措施
4. 渠道费用高效管控
1）渠道费用的构成
2）如何追求渠道投资回报率 ROI 的最大化
案例：30万渠道费用的投入ROI分析及渠道管控策略
二、费用风险防控实务
1. 费用风险管控
1）识别报销过程中的潜在风险——虚假报销、重复报销等
2）建立风险防范机制，如审批制衡、监督检查
3）风险发生后的应对措施与责任追究
2. 舞弊风险三角形

一、本量利的基本概念
1. 成本性态分类——变动成本与固定成本
2. 本量利基本结构图例展示与分析
1）边际贡献与盈亏平衡点的计算
2）经营性亏损VS费用性亏损
案例：“无中生有的利润”——只需要加大产量而不需要做其他什么就能增加利润，请问这是为什么？又该怎样设置经营者的业绩指标？
3. 贡献式损益表——经营分析与考核的重要工具
4. 自制与外包业务决策的要义
二、本量利的衍生应用——“盈利驱动树”
1. “盈利驱动树”框架模型搭建
2. “盈利驱动树”训战工作坊
——通过对“盈利驱动树”模型与工具展示，引导学员深度介入“成本费用指标细化拆解”环节，协同完成一份属于自己企业内部的成本费用与盈利创造模型。从经营分析角度找到企业价值增值点并逐级剖析、转化为业务行动指标。
1）确定目标：小组讨论选定议题，明确业务场景，分析业务问题点；
2）解决思路：针对所定议题，分析破题思路，给出大致方案措施，做出定性分析，提出所需资源，预设达成指标
3）量化指标：对既定指标进行公式设置及量化分析，业务指标量化并逐级形成财务指标，初步搭建“盈利驱动树”框架
4）数据沉淀
5）PDCA循环分析

利润导向的降本控费实务详解

课程背景BACKGROUND

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课程收益BENEFITS

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