课程背景BACKGROUND
金税四期工程是落实中共中央办公厅、国务院办公厅关于《进一步深化税收征管改革的意见》，建设智慧税务的主体工程。金税四期建设以全面数字化的电子发票（全电发票)为突破口和先行安排，深化大数据技术和智能化应用，为智慧税务体系下精准监管。而政策的变化对企业也有一定的影响，以及带来一些企业税制和财富思考的思考：
1、银行税务共享信息，税务监管没有法外之地，偷税漏税必然遭到严查。
2、大数据比对分析，企业的经营是否有异常，发票、申报数据是否真实，系统都会自动对比分析。
3、虚开发票被彻底堵死，金四打造了最新税收分类编码和纳税人员识别号大数据监控机制。
4、告诫所有企业老板不要再用个人银行账户隐藏公司收入少缴税款。
5、金税四期，对于高净值人群来说，伴随着自然人纳税识别号的建立和新个税中首次引入
的反避税条款，个人的资产收支更加透明化。
6、金税四期，会计人员做账更是建立在真实业务的基础上，一定要反映业务的来龙去脉，回
归业务的真实的商业本质。
本课程通过智能化改造和数字化升级，实现税收监管从以票控税、向以数治税精准转型，助力企业建成功能强大的智慧税务体系。
课程收益BENEFITS
金税四期的顶层设计已经完成，随着大数据、人工智能等新一代信息技术应用到税务系统，信息高透明度必将成为企业不可忽视的事实，如何提前应对？
—通过学习金税四期的概念、核心特点、主要功能、不可触碰的红线、如何做到有备无患五个方面；
—分析讲解国家政策、现行制度以及未来趋势，对于企业主和企业目前存在税务问题及困惑，给予相应的建议和指导意见；
学习如何在降低税务风险的同时，协助企业合理进行税务优化，有效降低税负；
提高学员对金税四期的正确认知，提升对税务风险的认识和防控，建立健全税务风险意识，帮助企业客户更好地规避风险；
始终把金融服务作为对企业的首要任务，发挥金融桥梁作用
课程大纲OUTLINE
- 一、项目背景
- ——金税系统是集合大数据评估和云计算功能，实现国地税数据的合并和统一，通过互联网将工商、税务、社保等有关部门的信息打通，是对税务系统业务流程的全面监控。
- 二、建设目标
- ——金税四期是升级到金融端、税务端之外，还要搜集到企业的各种经营行为，企业所有的动作都无所遁形。
- 三、主体功能
- ——信息采集、信息共享、信息核查
- 四、总体架构
- 一个网络：国家税务总局与省、地、县国家税务局四级计算机网络。
- 四个子系统：增值税防伪税控开票子系统、防伪税控认证子系统、增值税稽核子系统、发票协查子系统
- 一、传统税务稽查手段的弊端
- 1. 稽查人员素质参差不齐
- 2. 稽查程序复杂、效率低
- 3. 稽查环节监督不力
- 4. 稽查环节监督不力，未能体现公开、公平、公正的原则
- 二、税收监管变革，共享与应用大数据、云计算
- ——金税四期是在建立在金税三期的一平台两级处理四类系统之上
- 1. 非税业务（涉税业务全面监控）
- 2. 信息共享（打通国家各部委。人行各银行等所有通道信息共享）
- 3. 信息核查（企业相关人员手机号儿登记注册信息纳税状态）
- 4. 高端云打通（税费进入全数据。全业务、全流程、全智能监控）
- 三、“金税四期”税务稽查的重点
- ——税务稽查的操作流程与方法
- 操作流程：需要明确一些
- 1）例行检查双随机、一公开（重点对象、异常对象、非重点稽查对象）
- 2）被人举报内部（内外部）
- 3）专项检查（行业性、区域性、特定税收违法行为、汇总(合并)纳税企业税收）
- 4）数据指标异常预警，风控办或评估机关移送
- 5）被其他企业的涉税问题牵连，
- 6）行协协查，找其他税收违法线索
- 1. 稽查风险
- 1）企业申报的销售额与企业经营的场所、注册资金包括固定资产、流动资产、从业人员、经营费用等匹配
- 2）企业没有进行正常的申报
- 3）企业长期进项税额大于销项税额
- 4）企业购销对象比较分散，到处去开发票或者与往来单位总是一次性交易
- 5）企业大量使用现金交易或者私户转账代收代付货款
- 6）开票的限额比较大，且经常顶额开票的情况
- 7）企业经常开发票的名称是一些咨询费、服务费等发票
- 8）企业库存异常，库存账实是否一致或一直处于递减状态
- 9）销售额增长较快，税负反而下降
- 讨论：企业如何自查？如何应对？
- 2. 自查自纠
- ——主营业务收入、往来账户、价外费用、视同销售、其他业务收入、印花税、一物一物、关联交易、废料废渣、其他成本
